Ceny transferowe dla MŚP — kiedy obowiązek dotyczy także Ciebie

Kto jest „podmiotem powiązanym"

Powiązanie istnieje, gdy:

• jedna spółka ma w drugiej min. 25% udziałów (bezpośrednio lub pośrednio),
• ta sama osoba fizyczna ma udziały w obu spółkach,
• istnieje powiązanie zarządcze — ten sam członek zarządu w obu firmach.

Czyli: jeśli prowadzisz dwie spółki i wystawiasz między nimi faktury — jesteś podmiotem powiązanym.

Progi obowiązkowej dokumentacji

Dokumentacja lokalna (Local File) jest wymagana, gdy przekroczysz próg. Master File — przy obrocie skonsolidowanym powyżej 200 mln zł.

Czego najczęściej brakuje w MŚP

• Studium porównywalności (benchmark) — analiza, że ceny są rynkowe. To najtrudniejsza część.
• Polityka cen transferowych — dokument zarządczy, jak ustalacie ceny w grupie.
• Korekty TP — jeśli wynik między spółkami jest „nierynkowy", trzeba go skorygować na koniec roku.

Sankcje

• Karne podatki 50% domiaru CIT (do 100% przy oszustwie).
• Sankcje karne skarbowe (do 720 stawek dziennych).
• Brak dokumentacji = odwrócony ciężar dowodu (to Ty udowadniasz, że ceny były rynkowe, a nie urząd).

Najczęstsza pułapka

„Pożyczka wewnątrz grupy" za 0% odsetek. Z punktu widzenia TP to nigdy nie jest rynkowe. Trzeba ustalić odsetki na poziomie WIBOR + marża, nawet jeśli faktycznie nie chcesz ich pobierać.

Robimy benchmarki TP i piszemy lokalne dokumentacje — także z certyfikowanymi bazami danych. Jeśli masz podmioty powiązane, to nie jest temat „na potem".