Estoński CIT 2026 — kiedy się opłaca, a kiedy nie

Główna idea

Estoński CIT (oficjalnie: ryczałt od dochodów spółek) płaci się dopiero wtedy, gdy spółka wypłaca zysk wspólnikom. Dopóki reinwestujesz, podatku CIT nie ma. Stawki: 10% dla małego podatnika, 20% dla pozostałych — od kwoty wypłaconej dywidendy.

Kto może wejść

• spółka kapitałowa lub komandytowa,
• wspólnicy to wyłącznie osoby fizyczne,
• mniej niż 50% przychodów z pasywów (najem, odsetki, prawa autorskie),
• minimum 3 osoby zatrudnione na umowę o pracę,
• brak udziałów w innych spółkach.

Każdy z tych warunków bywa pułapką. Najczęstszy problem: wspólnik prowadzi też JDG, które wystawia faktury własnej spółce. Po wejściu w estoński CIT to często „pasywny przychód".

Kiedy się opłaca

• Spółka zatrzymuje większość zysku w firmie (na inwestycje, rozwój).
• Wynagrodzenia wspólników są niskie albo nie ma ich w ogóle.
• Spółka nie wypłaca dywidend częściej niż raz na 2-3 lata.

Kiedy NIE warto

• Wspólnik bierze pieniądze co miesiąc — wtedy każde wypłaty są opodatkowane jak dywidenda.
• Planujesz sprzedać udziały w ciągu 2 lat — niektóre korzyści tracisz wstecznie.
• Masz dużo amortyzacji — w estońskim CIT „znika".

Pułapka, o której rzadko się mówi

Wyjście z estońskiego CIT prawie nigdy nie jest neutralne podatkowo. Trzeba wyliczyć dochód z przekształcenia — to często niemiła niespodzianka.

Zanim podejmiesz decyzję, zrób wyliczenie 3-letnie z księgowym. Jeśli chcesz, by zrobił to ktoś z naszego zespołu — zostaw kontakt w formularzu.