Налоговое резидентство — как определить, где платите PIT

Польские правила

Польским налоговым резидентом вы являетесь, если выполняете хотя бы одно из двух условий:

имеете в Польше центр личных или хозяйственных интересов,
находитесь в Польше более 183 дней в календарном году.

Польский резидент платит PIT с общемировых доходов — то есть включая зарубежные.

Что такое «центр интересов»

Это понятие шире, чем «адрес прописки». Учитывается:

где живёт семья (супруг, дети),
где у вас квартира/дом (собственный, не гостиничный),
где работаете на постоянной основе,
где банковские счета, страховки, машина,
где проводите свободное время, где врач, стоматолог.

Самые сложные случаи: люди, работающие удалённо в PL, но семья за границей. Или наоборот.

Конфликт резидентства — что решает

Когда оба государства признают вас резидентом, применяется конвенция об избежании двойного налогообложения. Коллизионные правила (по порядку):

Постоянное место жительства (дом).
Центр жизненных интересов.
Обычное место пребывания.
Гражданство.
Соглашение налоговых органов (редко).

Большинство конвенций решается на уровне 1 или 2.

Практические ситуации

Поляк, работающий в Нидерландах с семьёй в PL: обычно польский резидент (семья в PL = центр интересов), но доходы из NL также облагаются там. Конвенция определяет метод устранения (обычно исключение с прогрессией).

Поляк на контракте в ОАЭ без семьи в PL: обычно НЕ резидент PL после превышения 183 дней за границей и отсутствия имущества в PL. Платит PIT там, где живёт.

Иностранец, живущий в PL >183 дней: польский резидент. Платит PIT с общемировых доходов в PL.

Частые ошибки

Подача заявления о резидентстве в PL, когда реально живёте за границей — недопустимо, налоговая проверяет.
Не обновляется статус резидентства после переезда.
Не задекларировано зарубежное имущество в налоговой (форма ORD-IN) — штраф до 10% стоимости.

Сертификат резидентства

Чтобы доказать иностранному органу, что вы польский резидент — нужен сертификат резидентства из польской налоговой. Выдаётся по заявлению, за 30 дней.

Помогаем определить резидентство, подавать сертификаты и оптимизировать налоги в трансграничных ситуациях. Также в рамках планирования смены резидентства.